הוצאות רכב – מה מוכר?

בזכות משבר הקורונה שפוקד אותנו, הרבה עצמאים עוצרים רגע וחושבים על העסק שלהם בהרבה מובנים: כלכלי, מיסויי, ארגוני ועוד.
הרבה עסקים עוצרים ובודקים עצמם מבחינת ההוצאות השוטפות של העסק, ביניהן הוצאות הרכב, כגון: ביטח רכב, דלק וכו'
אני נישאל לא פעם בנושא של הכרה בהוצאות רכב .
ראשית נגדיר את סוגי הרכבים :
1. משאיות. מקטנות עד גדולות למעלה מ 3.5 טון
2. רכב פרטי עד 3.5 טון כולל את כל הפרטיות ואת המסחריות הקטנות.
3. רכב תפעולי
אפרט על כל סוג רכב:
משאיות:
כאשר אופי העסק מצריך שימוש במשאית, המשמעות היא שכל ההוצאה היא הוצאה מוכרת.
בקנייה – אפשר לקזז מע"מ , והמשאית נרשמת בטופס הפחת ( טופס י"א ) של העסק.
ההוצאות השוטפת – מוכרות במלואן : סולר/דלק , טיפולים , צמיגים , ביטוחים, רישוי , כביש 6 , מנהרות הכרמל וכולי .
לגבי הבלו על המע"מ תלוי בגודל המשאית – משאיות מעל 4.5 טון זכאיות להחזר הבלו .
רכב עד 3.5 טון :
הנאמר בהמשך לא חל על : מוניות, רכב בטחון המשמש בפעילות מבצעית או ביטחונית בלבד ורכב תפעולי .
התנאי הראשון וההכרחי הוא שאופי העסק מצריך שימוש ברכב !!!!!
אם אופי העסק אינו מצריך שימוש ברכב – אי אפשר להכיר בהוצאות הרכב כלל !!!
חשוב לזכור שנסיעה מהבית למקום העבודה אינה הוצאה מוכרת !!!
קנית רכב: לא ניתן לקזז מע"מ , הדבר נכון לא רק בקנייה רגילה ( קנייה בסוכנות ) אלא גם בכול עסקאות הליסינג והשכרת הרכב למיניהן ( לעניות דעתי המקצועית כל הפרסומים בנושא זה המציגים שניתן לקזז את החשבוניות מטעות את ציבור העצמאים ואינם נכונים)
לגבי מס הכנסה הרכב נירשם בטופס הפחת ( טופס י"א ) ומופחת לאורך השנים
( 15% לשנה )
ההוצאות מוכרות לפי הגבוה מבין :
1. 45% מהוצאות הרכב .
2. הוצאות הרכב בניכוי סכום "שווי השימוש" שהיה נזקף -אם הרכב היה צמוד לעובד .
שווי רכב עד 2009 לפי הטבלאות של מס הכנסה לפי קבוצות הרכב. כל רכב משויך לקבוצה. החל מ 1/1/10 לפי שווי לינארי של 2.48% בחודש.
בשנת 2019 התקרה היא 507,530 ₪
מתוך האתר של רשות המיסים:
"שווי שימוש הוא סכום שנזקף להכנסתו של עובד שקיבל רכב ממעבידו.
סכום זה מהווה שווי כספי של טובת ההנאה הגלומה בשימוש הפרטי ברכב.
בנוגע לכלי רכב שנרשמו לראשונה מיום 1.1.2010, מחושב שווי השימוש כשיעור מתוך מחיר".
הכוונה היא למחירון של הרכב בהיותו חדש.

בכלי רכב חשמליים והיברידיים יופחת סכום שווי השימוש כלהלן:
– בנוגע לרכב היברידי שאיננו נטען מרשת החשמל – הפחתה של 500 ש"ח לחודש
– בנוגע לרכב היברידי שנטען מרשת החשמל (פלאג-אין) – הפחתה של 1000 ש"ח לחודש
– בנוגע לרכב חשמלי –הפחתה של 1000 ש"ח לחודש
יובהר כי בקבצים המתפרסמים באתר מס הכנסה כבר נעשתה ההפחתה כאמור.
הבהרה חשובה:
חישוב זקיפת שווי השימוש נקבע בתקנות מס הכנסה (שווי השימוש ברכב) כפי שמתואר לעיל. רשות המיסים לא תקבל חישובים המבוססים על יומני רכב (בין אם ידניים או ממוחשבים), ולא ניתן לקבל הפחתת מיסים על סמך חישובים אלו.
לסיכום : לרוב , ההכרה ברכב עד 3.5 המצריך שימוש בעסק נעשית בדרך זו: מסכמים את כל ההוצאות : פחת , ביטוחים , רישוי , דלק , כבישי אגרה ומכפילים ב 45% זאת ההוצאה המותרת בניכוי . מנסיוני מעטים המקרים שמתחשבים בשווי .
רכב תפעולי :
רכב תפעולי הינו רכב שמתקיימים בו התנאים שלהלן:
1. הרכב לא הועמד לרשות עובד כלשהו של המעביד,
2. הרכב משמש רק לצורכי המעביד או בעל משלח היד או העסק, לפי העניין
3. מקום העיסוק – אינו בבית מגוריו
4. בתום שעות העבודה הרכב אינו יוצא מחוץ למקום העיסוק.
אם הוכר הרכב כרכב תפעולי ניתן להכיר ב 100% מההוצאה.
משרדי עומד לשירותכם למידע נוסף
חנן 0544824695

Post By דורית (39 Posts)

דורית אלטר הינה כלכלנית, סיימה תואר ראשון בכלכלה במסלול מינהל עסקים, ובעלת תואר MBA במנהל עסקים מאוניברסיטת חיפה. סיימה את התואר השני בהצטיינות. עד הצטרפותה למשרד עבדה בבנק מסחרי גדול בניהול צוותים מסחריים במשך 10 שנים, ועסקה בליווי עסקאות גדולות בתחומים שונים. עוסקת בליווי ויעוץ עסקי ופיננסי. מלווה עסקים קטנים במסגרת פרויקט חונכות של מ.ט.י בעלת ניסיון עשיר במערכת הבנקאית, ניתוח כלים כלכליים שונים וליווי עסקים באבני הדרך השונות במהלך חיי העסק. מלווה גם משפחות לניהול נכון יותר של משק הבית.

Connect

אודות דורית

דורית אלטר הינה כלכלנית, סיימה תואר ראשון בכלכלה במסלול מינהל עסקים, ובעלת תואר MBA במנהל עסקים מאוניברסיטת חיפה. סיימה את התואר השני בהצטיינות. עד הצטרפותה למשרד עבדה בבנק מסחרי גדול בניהול צוותים מסחריים במשך 10 שנים, ועסקה בליווי עסקאות גדולות בתחומים שונים. עוסקת בליווי ויעוץ עסקי ופיננסי. מלווה עסקים קטנים במסגרת פרויקט חונכות של מ.ט.י בעלת ניסיון עשיר במערכת הבנקאית, ניתוח כלים כלכליים שונים וליווי עסקים באבני הדרך השונות במהלך חיי העסק. מלווה גם משפחות לניהול נכון יותר של משק הבית.
פורסם בקטגוריה כללי. אפשר להגיע לכאן עם קישור ישיר.

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *