האם לימודים שווים לנו גם במס?

סעיפים 40ג ו- 40ד לפקודת מס הכנסה מעניקים נקודות זיכוי ליחיד תושב ישראל שסיים

לימודיו וזכאי לתואר אקדמי או לתעודת מקצוע.

נקודות זיכוי אלה יובאו בחשבון החל משנת המס שלאחר שנת המס שבה הסתיימו לימודיו

לתואר אקדמי או לתעודת מקצוע.

לסעיפים אלו פורסמה הוראת שעה לשנים 2014-2018 אשר הוארכה עד ליום

31.12.2022 ותקפה למי שסיים את לימודיו עד לשנת 2022 כולל.

בהתאם להוראת השעה, בין היתר, ניתן היה לבחור אם נקודת הזיכוי תובא בחשבון בשנת

המס שלאחר שנת המס בה הסתיימו הלימודים לתואר האקדמי או לתעודת המקצוע או

בשנת המס שלאחריה.

לפיכך, מי שסיים את לימודיו בשנת 2022 ובחר לדחות בשנה את מימוש זכאותו עפ"י

הוראת השעה, יהא רשאי לממש את זכאותו בשנת 2024.

החל משנת 2023 הוראת השעה אינה בתוקף ולפיכך יחולו הוראות סעיפי הפקודה

המקוריים לפיהם, הזיכוי יובא בחשבון בשנות המס שלאחר ה שנה שבה סיים את התואר

כ"כ צעיר וכבר עם תואר?

האקדמי או תעודת המקצוע, כמפורט להלן:

.1 יחיד הזכאי לתואר אקדמי ראשון

יחיד הזכאי לתואר אקדמי ראשון ממוסד להשכלה גבוהה, זכאי לנקודת זיכוי, החל

בשנת המס שלאחר שנת המס שבה הסתיימו לימודיו לתואר.

נקודת זיכוי כאמור תובא בחשבון במספר שנות מס שהן כמספר שנות לימודיו

האקדמיות, אך לא יותר משלוש שנות מס.

.2 יחיד הזכאי לתואר אקדמי שני

יחיד הזכאי לתואר אקדמי שני ממוסד להשכלה גבוהה, זכאי למחצית נקודת זיכוי, החל

בשנת המס שלאחר שנת המס שבה הסתיימו לימודיו לתואר.

מחצית נקודת זיכוי כאמור תובא בחשבון במספר שנות מס שהן כמספר שנות לימודיו

האקדמיות, אך לא יותר משתי שנות מס.

.3 יחיד הזכאי לתואר אקדמי ראשון או שני בתחום עיסוק שנדרשת בו התמחות

יחיד הזכאי לתואר אקדמי ראשון או שני בתחום עיסוק שנדרשת בו התמחות והשלמתו

היא תנאי להתמחות, זכאי לדחות את מימוש זכאותו לנקודת זיכוי כאמור בסעיפים 1 ו

2 לעיל, לשנת המס שלא חר שנת המס בה סיים את התמחותו.

יובהר כי תקופת ההתמחות תחל לא יאוחר משנת המס שלאחר שנת המס שבה

הסתיימו לימודיו לתואר האקדמי האמור.

.4 יחיד הזכאי לתואר אקדמי שלישי ברפואה או ברפואת שיניים

יחיד הזכאי לתואר אקדמי שלישי ברפואה או ברפואת שיניים זכאי לנקודת זיכוי אחת,

בשלוש שנות מס, ומחצית נקודת זיכוי בשתי שנות מס.

נקודות זיכוי כאמור יובאו בחשבון החל משנת המס שלאחר השנה בה הסתיימו לימודיו

לתואר אקדמי שלישי.

.5 יחיד הזכאי לתואר אקדמי שלישי אשר למד במסלול לימודים ישיר לתואר אקדמי

שלישי

באשר לסיום התואר האקדמי הראשון, יהיה זכאי להטבה כאמור בסעיף 1 לעיל.

באשר לסיום התואר האקדמי השלישי, יהיה זכאי להטבה כאמור בסעיף 2 לעיל.

.6 יחיד הזכאי לתעודת מקצוע

יחיד שסיים לימודי מקצוע וזכאי לתעודת מקצוע, זכאי לנקודת זיכוי כאמור בסעיף 1

אם הנושא מעניין אתכם והמידע במאמר זה הותיר שאלות שאינן פתורות בכל הנוגע להטבות בגין לימודים אקדמאיים, צרו קשר ונשמח להמשיך ולסייע.

ליצירת קשר