שוק ההון, כהגדרתו לצרכי המיסוי, מאגד בתוכו את כל סוגי ההשקעות הקיימים, הן בבנקים והן בחברות השקעה פרטיות.
כן, גם פיקדון שקלי יומי נכלל לצורך עניין המיסוי כהשקעה בשוק ההון, וכך גם תכניות חסכון למיניהן.
אז גם מי שכף רגלו, או מיטב כספו, לא נגע לעולם בבורסה, יכול להימצא במצב של תשלום מס על רווחים בשוק ההון.
החל מ 1/1/2003 חלה חובת דיווח למס הכנסה בגין הפעילות בשוק ההון.
כלומר, עלינו לשלם מס על רווחים שהרווחנו מפיקדונות, תכניות חסכון, מניות, אגרות חוב וכו'.
חבות המס הינה בין 10% ל 35%, תלוי באיזו סוג השקעה מדובר.
הבנקים, שאינם יודעים מהי ההתחשבנות שלנו מול מס הכנסה, גובים עבור מס הכנסה את שיעור המס שנקבע, בהתאם לכל רווח שעשינו בכל סוג השקעה במהלך השנה.
בסוף שנת המס נקבל מהבנק או מחברת ההשקעות שאצלה נמצא כספנו, טופס 867 .
טופס זה מרכז את כל הפעילות בשוק ההון בכול השנה, כמה השקענו, כמה הרווחנו או הפסדנו, וכמה מס שולם בגין רווחים אלו.
בשל העובדה כי חבות המס הכוללת של כל אחד מאתנו מורכבת מסעיפים נוספים, עלינו לבחון האם המס שהעביר הבנק למס הכנסה הינו מוצדק או לא. בנוסף, ניתן לבצע פעולות לקראת סוף השנה בתיק ההשקעות לתכנון מס נכון יותר.
אפשרות א:
היה ובמהלך השנה היו לנו רווחים בתיק המורכב ממספר סוגי השקעה, ושילמנו עליהם מס ויש לנו לקראת סוף השנה נייר ערך אחד שיש לנו עליו הפסדים, ניתן למכור אותו ולקזז את ההפסדים מול הרווחים שהיו לנו במהלך השנה וכך לא לשלם מס באותה שנה.
אפשרות ב
היה ובמהלך השנה היו לנו הפסדים בתיק המורכב ממספר סוגי השקעה, ויש לנו לקראת סוף השנה נייר ערך שיש לנו עליו רווחים ניתן למכור אותו ולקזז את הרווחים מול ההפסדים שהיו לנו במהלך השנה וכך לא לשלם מס על אותו נייר באותה שנה.
יש לציין שניתן לקזז הפסדים בשוק ההון גם מול רווחים שנוצרים ממכירת נדל"ן .
ניתן לבדוק האם מגיע החזרי מס בגין פעילות בשוק ההון 6 שנים אחורה ( 2005-2010 )
חנן אלטר הינו יועץ מס, בוגר המכללה למנהל שעבר את בחינות המיסים בהצטיינות. מייצג ברשיון משרד האוצר משנת 1997. בעל רשיון ייצוג בכל מוסדות המס: מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי, ועוסק בתחום משנת 1991. חנן הינו חבר בלשכת יועצי המס בישראל. משתתף בכנסים מקצועיים בתחומי המיסוי והביטוח על מנת לשמור על רמה מקצועית גבוהה. מקצועיותו והידע הנרחב המאפיינים אותו, מאפשרים לו לתת מענה איכותי והולם לכלל לקוחותיו. חנן משמש בהתנדבות כיועץ מיסוי באגודה למלחמה בסרטן.
