שאלה שאני נישאל לא פעם בנושא של הכרה בהוצאות רכב .
ראשית נגדיר את סוגי הרכבים :
1. משאיות מקטנות עד גדולות למעלה מ 3.5 טון
2. רכב פרטי עד 3.5 טון כולל את כל הפרטיות ואת המסחריות הקטנות.
3. רכב תפעולי
משאיות:
כאשר העסק מצריך שימוש במשאית המשמעות הינה שכל ההוצאה הינה הוצאה מוכרת :
בקנייה – ניתן לקזז מע"מ , והמשאית נרשמת בטופס הפחת ( טופס י"א ) של העסק.
ההוצאות השוטפת – הינן מוכרות במלואם : סולר/דלק , טיפולים , צמיגים , ביטוחים, רישוי , כביש 6 , מנהרות הכרמל וכולי .
לגבי הבלו על המע"מ תלוי בגודל המשאית – משאיות מעל 4.5 טון זכאיות להחזר הבלו .
רכב עד 3.5 טון :
הנאמר בהמשך לא חל על : מוניות , רכב בטחון המשמש בפעילות מבצעית או ביטחונית בלבד . רכב תפעולי .
התנאי הראשון והכרחי הינו שהעסק מצריך שימוש ברכב !!!!!
היה והעסק אינו מצריך שימוש ברכב – לא ניתן להכיר בהוצאות הרכב כלל !!!
עלי לציין שנסיעה מהבית למקום העבודה אינה הוצאה מוכרת !!!
קנית רכב: לא ניתן לקזז מע"מ , הדבר נכון לא רק בקנייה רגילה ( קנייה בסוכנות ) אלא גם בכול עסקאות הליסינג למיניהן ( לעניות דעתי המקצועית כל הפרסומים בנדון שניתן לקזז את החשבוניות מטעות את ציבור העצמאים ואינם נכונים עקב כך שחורגים מהוראות החוק )
לגבי מס הכנסה הרכב נירשם בטופס הפחת ( טופס י"א ) ומופחת לאורך השנים
( 15% לשנה )
ההוצאות מוכרות לפי הגבוה מבין :
1. 45% מהוצאות הרכב .
2. הוצאות הרכב בניכוי סכום "שווי השימוש" שהיה נזקף -לו הרכב היה צמוד לעובד .
שווי רכב עד 2009 לפי הטבלאות והחל מ 1/1/10 לפי שווי לינארי של 2.48% בחודש.
בשנת 2019 התקרה הינה 507,530 ₪
מתוך האתר של רשות המיסים
שווי שימוש הוא סכום שנזקף להכנסתו של עובד שקיבל רכב ממעבידו.
סכום זה מהווה שווי כספי של טובת ההנאה הגלומה בשימוש הפרטי ברכב.
בנוגע לכלי רכב שנרשמו לראשונה מיום 1.1.2010, מחושב שווי השימוש כשיעור מתוך מחיר
המחירון של הרכב בהיותו חדש.
שיעורי שווי השימוש החודשי הנו 2.48%.
תקרת מחיר המחירון לעניין חישוב שווי השימוש בשנת 2019 עומדת על 507,530 ש"ח.
שווי השימוש יתואם למדד המחירים לצרכן (למעט בשנה הראשונה בה נרשם הרכב לתנועה),
לעניין החישוב, יילקח מחיר המחירון של הרכב, תוך התאמות נדרשות למחיר
הממוצע בפועל בשנת המס בה הוא נרשם לראשונה, כמפורט בהוראת ביצוע
שפורסמה באתר רשות המסים, בכתובת www.taxes.gov.il.
הנוסחה לחישוב שווי שימוש:
שיעור שווי שימוש (2.48%) * מחיר מתואם (מחיר המחירון של רכב חדש בתוספת התאמות
והצמדה)
בכלי רכב חשמליים והיברידיים יופחת סכום שווי השימוש כלהלן:
– בנוגע לרכב היברידי שאיננו נטען מרשת החשמל – 500 ש"ח לחודש
– בנוגע לרכב היברידי שנטען מרשת החשמל (פלאג-אין) – 1000 ש"ח לחודש
– בנוגע לרכב חשמלי – 1000 ש"ח לחודש
יובהר כי בקבצים המתפרסמים באתר כבר נעשתה ההפחתה כאמור.
הבהרה חשובה:
חישוב זקיפת שווי השימוש נקבע בתקנות מס הכנסה (שווי השימוש ברכב) כפי שמתואר לעיל. רשות המיסים לא תקבל חישובים המבוססים על יומני רכב (בין אם ידניים או ממוחשבים),
ולא ניתן לקבל הפחתת מיסים על סמך חישובים אלו.
לסיכום : לרוב , ההכרה ברכב עד 3.5 המצריך שימוש בעסק נעשית בדרך זו: מסכמים את כל ההוצאות : פחת , ביטוחים , רישוי , דלק , כבישי אגרה ומכפילים ב 45% זאת ההוצאה המותרת בניכוי . מנסיוני מעטים המקרים שמתחשבים בשווי .
רכב תפעולי :
רכב תפעולי הינו רכב שמתקיימים בו התנאים שלהלן:
1. הרכב לא הועמד לרשות עובד כלשהו של המעביד,
2. הרכב משמש רק לצורכי המעביד או בעל משלח היד או העסק, לפי העניין
3. מקום העיסוק – אינו בבית מגוריו
4. בתום שעות העבודה הרכב אינו יוצא מחוץ למקום העיסוק.
היה והוכר כרכב תפעולי ניתן להכיר ב 100% מההוצאה.
משרדי עומד לשירותכם למידע נוסף
חנן 0544824695
דורית אלטר הינה כלכלנית, סיימה תואר ראשון בכלכלה במסלול מינהל עסקים, ובעלת תואר MBA במנהל עסקים מאוניברסיטת חיפה. סיימה את התואר השני בהצטיינות. עד הצטרפותה למשרד עבדה בבנק מסחרי גדול בניהול צוותים מסחריים במשך 10 שנים, ועסקה בליווי עסקאות גדולות בתחומים שונים. עוסקת בליווי ויעוץ עסקי ופיננסי. מלווה עסקים קטנים במסגרת פרויקט חונכות של מ.ט.י בעלת ניסיון עשיר במערכת הבנקאית, ניתוח כלים כלכליים שונים וליווי עסקים באבני הדרך השונות במהלך חיי העסק. מלווה גם משפחות לניהול נכון יותר של משק הבית.
Connect
