מעסיקים עוזרת בית – סיפור בהמשכים !!!!
כעצמאים שרושמים את התלוש של העוזרת בעסק – האם תקין ????
בהמשך לפוסט שפרסמתי בנושא, שוחחתי עם מספר אנשים מהישוב, שאמרו שהפוסט היה במקום והבהיר את הנושא. באותה נשימה, העצמאיים שבהם אמרו שבשל הסיכון הנלווה לנושא, הם מוציאים לעוזרת תלוש מהעסק.
אבקש להבהיר את הנושא של הפקת תלוש שכר לעוזרת בית דרך העסק, האם חוקי ?
הוצאות מוכרות בעסק אך ורק אם שימשו את העסק בלבד להפקת ההכנסות בעסק!!!!
סעיף 32 לפקודת מס הכנסה :
בבירור הכנסתו החייבת של אדם לא יותרו ניכויים בשל –
(1) הוצאות שאינן הוצאות הכרוכות ושלובות בתהליך הפקת ההכנסה, לרבות הוצאות הבית, הוצאות פרטיות, הוצאות אש"ל, הוצאות שהוצאו לשם הגעה למקום ההשתכרות ולשם חזרה ממנו, והוצאות שהוצאו לשם טיפול בילד או השגחה עליו או לשם טיפול באדם אחר או השגחה עליו; בפסקה זו,
"הוצאות כרוכות ושלובות בתהליך הפקת ההכנסה" – הוצאות המשתלבות בתהליך הטבעי של הפקת ההכנסה ובמבנהו הטבעי של מקור ההכנסה, והמהוות חלק בלתי נפרד מהם;
"הוצאות אש"ל" – הוצאות שהוציא יחיד בשל ארוחותיו, שהוצאו בין במקום ההשתכרות ובין מחוצה לו, ולמעט הוצאות בשל ארוחת בוקר הכלולה במחיר לינה המותרת בניכוי;
(2) תשלומים או הוצאות, שאינם כסף שהוצא כולו לייצור ההכנסה ולשם כך בלבד;
כלומר חל איסור מוחלט לרשום בעסק הוצאות פרטיות !!!
התשובה הנפוצה של ציבור העצמאים היא: אם ניתפס נחזיר .
אז שזה לא כל כך פשוט, כי בנוסף להחזר המס + ריבית והצמדה יש לא מעט סנקציות נוספות שניתן להטיל על העסק:
פסילת ספרי העסק והמשמעות של זה היא מס גבוה מאוד לעסק – לדוגמא עסק שמרוויח 150000 ₪ אם ספריו תקינים משלם למס הכנסה כ 8000 שח . לעומת זאת, עסק שספריו פסולים יישלם מס הכנסה כ 31000 ₪ על אותו הרווח.
כמובן שיש היבטים פלילים במעשה למשל סעיף 220 לפקודת מס הכנסה אומר:
"אדם אשר במזיד, בכוונה להתחמק ממס או לעזור לאדם אחר להתחמק ממס, עבר אחת העבירות המנויות להלן, דינו – מאסר שבע שנים או קנס כאמור בסעיף 61(א)(4) לחוק העונשין ופי שניים מסכום ההכנסה שהעלים, שהתכוון להעלים או שעזר להעלים, או שני הענשים כאחד"
ואלו רק חלק קטן מהסנקציות שיש בחוק .
עלי לציין שהסיכוי לביקורת במס הכנסה הינו כ 5%-10% כלומר רוב הסיכוי שלא תהיה ביקורת בעסק אך היה ותהיה ביקורת בעסק זו חוויה לא נעימה לחלוטין. כאשר בביקורת נתפסות הוצאות לא עסקיות או התנהלות לא חוקית , הדבר גורר תשלום של הרבה מאוד כסף ובנוסף, ואף חמור מכך, פגיעה בשקט הנפשי של הלקוח !!!!
לסיכום המלצתי לא להכניס הוצאות שאינן הוצאות עסקיות – לא שווה את הסיכון.
חנן אלטר יועץ מס MA בלימודי משפט 0544824695
משרד ליעוץ מס , הנה"ח , לשכת שכר, החזרי מס לשכירים , ליווי עסקי ובנקאי
דורית אלטר הינה כלכלנית, סיימה תואר ראשון בכלכלה במסלול מינהל עסקים, ובעלת תואר MBA במנהל עסקים מאוניברסיטת חיפה. סיימה את התואר השני בהצטיינות. עד הצטרפותה למשרד עבדה בבנק מסחרי גדול בניהול צוותים מסחריים במשך 10 שנים, ועסקה בליווי עסקאות גדולות בתחומים שונים. עוסקת בליווי ויעוץ עסקי ופיננסי. מלווה עסקים קטנים במסגרת פרויקט חונכות של מ.ט.י בעלת ניסיון עשיר במערכת הבנקאית, ניתוח כלים כלכליים שונים וליווי עסקים באבני הדרך השונות במהלך חיי העסק. מלווה גם משפחות לניהול נכון יותר של משק הבית.
Connect
